某汽车厂发生如下业务，计算该厂应纳的消费税，增值税（2）销售已使用半年的进口小汽车3辆（购买时未抵扣进项税额），开具普通发票取得收入61.8万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为60万元，销售时账面余值为58万元。消费税税率12%.

大贺老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-04-21 16:13

同学您好，您的题目应该没有显示全吧，老师这边有个例题可以参考一下：
题目：
某汽车厂发生如下业务，计算该厂应纳的消费税、增值税。(1)将自产的3.2升排量的越野车20辆投资到A公司，该汽车当月销售过三批，每辆不含税价分别为45.3万、45.7万、46.1万，销售量分别为35辆、46辆、62辆;该批汽车的账面成本为29.4万元。消费税税率25%。计算投资的越野车应缴纳的消费税和增值税销项税额。(2)销售已使用半年的进口小汽车3辆(购买时未抵扣进项税额)，开具普通发票取得收入61.8万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为60万元，销售时账面余值为58万元。消费税税率12%.(3)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。进口关税税率20%，小轿车消费税税率8%。
答案：
投资A公司的越野车：消费税：根据账面成本29.4万元计算，共征收7.35万元税款，税率25%。增值税：分三批销售，以45.3万×35辆、45.7万×46辆、46.1万×62辆为依据，计算应缴税额共6.47万元，税率为17%。销售已使用半年的进口小汽车：消费税：该汽车账面余值58万元，消费税7.04万元，税率12%。增值税：无，因为其原值小于当月销售价格，已经被抵税。从国外进口小轿车：进口关税：买价400000元和30000元费用加起来总值430000元，进口关税共86000元，税率20%。消费税：总值430000元，消费税34400元，税率8%。拓展知识：消费税是某些消费品和服务的发票上的税负，它的出台旨在促进节约，降低物价，调整收入结构，促进物价和货币的稳定。增值税则是企业在销售过程中征收的一种税负，它的出台是为了调节需求和供给，鼓励企业进行技术改造。