缴纳公积金标准超过发放工资怎么办呢

阳 追问

2018-06-03 16:39

怎么做账呢，从职工工资里面扣除吗

王雁鸣老师 解答

2018-06-03 16:45

您好，按如下方法做账处理，个人部分从职工工资中扣除。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保、公积金（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保，公积金 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保，公积金 
借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分) 
其他应收款——社保，公积金(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金