老师，外贸企业，采购出口商品，进项税可以全额退税，取得增值税专用发票时的分录：借：库存商品-出口商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款，进项税这样处理对吗，谢谢您

苏-Sophia 追问

2025-01-07 10:00

宋老师您好，后续进项该怎么处理呢，因为是要全额退税

宋生老师 解答

2025-01-07 10:02

你好， 借：应收账款（或银行存款等）

  贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

  2. 月末时，根据免征退税不予免征和抵扣税额，会计分录应如下：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  3. 月末时，根据应退税额，会计分录应如下：

  借：其他应收款——应收补贴款

  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
然后收到这个其他应收款。

苏-Sophia 追问

2025-01-07 10:11

关于您写的第二步： 2. 月末时，根据免征退税不予免征和抵扣税额，会计分录应如下：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出），我们如果是全额退税，进项转出还能进主营业务成本吗

宋生老师 解答

2025-01-07 10:23

你好，可以的。这个是入成本。