老师，问一下我们公司有找工人临时帮我们搭建东西，一年也要好几万，然后对方开的价格都是无票的费用，如果我们要对方开票的话，税点要自己交，如果开劳务费发票，那个税都要80%*20%个点，还不包括增值税。那这部分费用怎样纳税筹划比较好呢？

朴老师

职称：会计师

2025-01-07 10:24

一、改变业务模式
成立个体工商户或个人独资企业：可以建议这些工人成立个体工商户或个人独资企业，以其名义与公司签订合同并提供服务。这样，个体工商户或个人独资企业可以享受一些税收优惠政策，比如小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（季度不超过 30 万元）免征增值税等。而且，其所得税可以按照核定征收等方式缴纳，税负可能会低于劳务报酬的个税税率。例如，一些地区对于个体工商户的核定征收率可能在 1% - 3% 左右，远低于劳务报酬的个税税负。
劳务派遣：公司可以与正规的劳务派遣公司合作，由劳务派遣公司派遣工人来提供搭建服务。公司支付给劳务派遣公司费用，劳务派遣公司开具发票给公司，公司可以取得合规发票入账。劳务派遣公司可以通过合理安排人员和业务，利用其自身的税收筹划空间，在一定程度上降低整体税负。
二、合理利用税收优惠政策
小微企业税收优惠：如果公司本身符合小微企业的标准，可以充分利用小微企业的税收优惠政策，如企业所得税优惠税率、增值税减免等，来降低公司整体税负，从而在一定程度上抵消因无票费用带来的成本增加。
研发费用加计扣除：如果搭建的东西与公司的研发活动相关，可以考虑将这部分费用合理归集到研发费用中，享受研发费用加计扣除的政策。例如，制造业企业研发费用加计扣除比例为 100%，非制造业企业为 75%，这样可以减少企业所得税应纳税所得额，降低企业所得税税负。
三、规范发票管理和费用报销制度
提前规划发票事宜：在与工人签订合同或协议时，明确发票提供的要求和责任，尽量争取让工人提供合规发票。可以适当提高价格以补偿工人开票的成本，或者寻找能够提供发票的供应商合作。
费用报销制度优化：对于确实无法取得发票的费用，建立严格的报销制度和审批流程，要求提供详细的费用明细、收据、付款凭证等资料，以证明费用的真实性和合理性。虽然这些无票费用不能在企业所得税税前全额扣除，但可以在一定程度上作为会计核算的依据，并且在税务检查时能够提供相关证明材料，降低税务风险。