之前公司3月份收到别公司一笔款，之前会计做分录是： 借：银收 贷：主营业务收入 应交税费——未交增值税然后4月份一笔个人转账来的我现在根据之前做的分录也： 借：银收 贷：主营业务收入 应交税费——未交增值税这样可以吗？还有最后这个未交税要怎么处理？

天林雨、 追问

2018-06-04 09:43

小规模

邹老师 解答

2018-06-04 09:47

你好，收入，缴纳税款分录是  
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；银行存款

天林雨、 追问

2018-06-04 09:53

不是很理解，比如收了14400元  ，     借：银行存款14400    贷：主营业务收入13980.58      应交税费——应交增值税（销项税）419.42       还要再作一笔借：应交税费    贷：银存吗？？      还有是这个419.42元，要怎么弄交税？电子税务局要怎么操作？

邹老师 解答

2018-06-04 09:55

你好，不是销项税额，小规模增值税只有应交税费——应交增值税二级明细的 
缴纳税款就  借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 419.42  
这个是通过三方协议扣除税款给国税局的

天林雨、 追问

2018-06-04 09:59

通过三方协议扣除税款给国税局的？？？就是协议我只管做账好不用去弄那个增值税，它自己会通过三方扣除税款？

天林雨、 追问

2018-06-04 10:00

还有，我都还没开过发票。。。。目前在办理发票领购

邹老师 解答

2018-06-04 10:02

你好，是的，弄好了三方协议，发票税局会从你单位账户扣除税款的  
你可以去自行领购普通发票回来开具的

天林雨、 追问

2018-06-04 10:13

哦，就是后面我发票办理领购好了就开回去之前银行收账的这两笔就行了是吗

邹老师 解答

2018-06-04 10:17

你好，发票开具了然后按规定收款，从银行申报扣除相应税款就是了

天林雨、 追问

2018-06-04 10:26

好的，那我现在是分录先这么做好，后面再开出发票就不用再做分录什么了吗？

邹老师 解答

2018-06-04 10:27

你好，是开具发票才做销售分录的

天林雨、 追问

2018-06-04 10:31

可是钱都已经收到银行账上了。。。那这样要怎么做？

邹老师 解答

2018-06-04 10:32

借；银行存款   贷；预收账款 
然后开具发票就   借；预收账款   贷；主营业务收入  应交税费

天林雨、 追问

2018-06-04 10:38

明白了，谢谢您！！