一般纳税人，企业增值税税控系统专用设备的技术维护费（非首次）按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”还是应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）？

小企鹅 追问

2018-06-04 10:56

应纳税额减征额这个明细为什么不用了

邹老师 解答

2018-06-04 10:57

你好，不属于这个明细（应纳税额减征额）核算范围

小企鹅 追问

2018-06-04 11:02

1、会计科目上有设应纳税额减征额这个明细么？2、增值税申报表上是列入”应纳税额减征额”这栏填数吧？

邹老师 解答

2018-06-04 11:02

你好，不需要在这个明细填写数据 
应当在应交税费——应交增值税（减免税额）明细填写的

小企鹅 追问

2018-06-04 11:08

我进国税系统中填的是自动带入主表的应纳税额减征额这栏啊

邹老师 解答

2018-06-04 11:09

你好，这个是增值税申报表的栏次，但是你做账不是通过这个科目，而是应当通过减免税额明细的

小企鹅 追问

2018-06-04 11:29

以前的会计科目明细中有过“应纳税额减征额”么？

邹老师 解答

2018-06-04 11:31

你好，这个就看你单位有没有发生应纳税额减征额事项的

小企鹅 追问

2018-06-04 12:04

税控机技术维护费不就是么，要不为什么列入该栏列示呢，所以为什么不能用这个明细科目没明白

邹老师 解答

2018-06-04 12:32

你好，在增值税申报表是通过应纳税额减征额栏次体现 
但是并不代表账务处理就用这个科目的  
比如增值税申报表的应纳税额栏次，在应交税费——应交增值税也没有应纳税额明细的

小企鹅 追问

2018-06-04 13:17

那一般人，其中有申请简易计税项目的，这个抵税款还是做在减免税款么

邹老师 解答

2018-06-04 13:20

你好，是的，计入减免税额，抵扣的只是一般计税的项目