17年购进暂估入库，18年5月取得发票，暂估时单价比发票上的单价高0.2元，现在账本上需要调减成本吗？如果调减怎么做账？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-06-04 21:03

您好，需要的，一般情况下，根据差额，借；主营业务成本，负数，贷；应付账款-暂估款。或者全额红冲原暂估分录，再按发票做分录，再把差额转入主营业务成本处理。

烟花雨追问

2018-06-04 21:23

老师我把暂估的全部冲红，再按发票从新做账，把差额借记库存商品，贷记主营业务成本吗？

王雁鸣老师解答

2018-06-04 21:26

您好，也可以的。

烟花雨追问

2018-06-04 21:29

老师这涉及到利润的调整，怎么不经过以前年度损益调整呢？而是直接冲减当期成本？<br><br>

王雁鸣老师解答

2018-06-04 21:30

您好，因为一般情况下，这个金额不大，简化起见，直接做调整成本处理，不再调整以前年度损益了。

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