甲持有乙l0%的股份，追加投资20%，具有重大影响，甲和乙同受丙控制，如何做分录?金额按什么确定?差额确不确认\收入?其他综合收益转不转收入?

春天 追问

2018-06-04 23:18

老师您好，例如A和B同受D控制，A从D处合并了B，合并时增加资本公积30万，现在D又从A处合并了B，请问A开始合并B时的资本公积20万如何处理

老王老师 解答

2018-06-04 23:22

您好，A从D处合并了B，合并时增加资本公积30万，现在D又从A处合并了B，请问A开始合并B时的资本公积20万如何处理，我绕不明白了，能不能麻烦您再详细描述一下呢？

春天 追问

2018-06-04 23:28

老师您看一下图

老王老师 解答

2018-06-04 23:39

您好，也就是说，A把B的股份处置了，则分录是，借；银行存款，108，资本公积，20，贷：长期股权投资，100，投资收益，28万元。

春天 追问

2018-06-04 23:40

老师，是处置了给

春天 追问

2018-06-04 23:43

老师，是处置了给D。A，B都受D控制，这样那20万也要佶转损益吗

春天 追问

2018-06-04 23:44

这不算同控下企业合并

老王老师 解答

2018-06-04 23:51

您好，是的，结转损益了，算同一控制下的企业合并，但是作为A单个公司的话，也是这样处理的。

春天 追问

2018-06-04 23:53

那老师这20万的投资收益在做合并报表时要去除

春天 追问

2018-06-04 23:54

如果金额上亿的话这也太影响利润

春天 追问

2018-06-04 23:55

老师那这么处理，会计相关规定是什么

老王老师 解答

2018-06-04 23:57

您好，在做合并报表时，要进行抵消处理的。

春天 追问

2018-06-04 23:57

如何

春天 追问

2018-06-04 23:57

如何做?

老王老师 解答

2018-06-05 00:05

您好，抵消的时候， 
借：投资收益（子公司调整后的净利润×母公司持股比例） 
   少数股东损益（子公司调整后的净利润×少数股东持股比例） 
  未分配利润——年初 
  贷：未分配利润——年末

春天 追问

2018-06-05 00:08

老师，我看注会书上并沒有这个解释，请问这是第几号文上的

春天 追问

2018-06-05 08:43

老师您好，谢谢您的耐心和敬业，请帮忙在解答一下。

老王老师 解答

2018-06-05 08:58

您好，我那个分录是简化了的，只调整了投资收益的。 
1、A公司个别报表的分录是对的，2、A公司合并报表的调整分录就是您写的那样。

春天 追问

2018-06-05 09:04

老师，2018年B公司被C公司合并回去了，那A公司合并报表如何调整

老王老师 解答

2018-06-05 09:35

您好，根据，企业会计准则第33号--合并财务报表 
第三十三条 母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 
第三十九条 母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 
第四十四条 母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。