老师你好，2023年有税务问题，在表外把，主营业收成本减少200万，2024年有营利，想跟账表一样，做会计分录借：主营成本-200 贷：以前年度损失调 200 1.这个分录对吗？ 2.发现资产负债表未分配利润年初金额（正）-年末金额（正）-利润表净利润（不相等）

姜再斌老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2025-01-13 15:27

这个分录是对的‌。如果2023年主营业务成本少记了200万，在2024年发现并进行调整，可以通过“以前年度损益调整”科目来更正这个错误。具体的会计分录就是：借“主营业务成本”200万，贷“以前年度损益调整”200万。同时，还需要调整未分配利润，即借“以前年度损益调整”200万，贷“利润分配-未分配利润”200万‌。
‌2. 发现资产负债表未分配利润年初金额（正）-年末金额（正）-利润表净利润（不相等）‌，这通常是因为存在以前年度的会计差错或者调整事项导致的。在这种情况下，需要进行相应的调整以确保资产负债表和利润表的一致性。

心琴追问

2025-01-13 15:42

2023年借主营业成本少记200元贷应付账款 200 未利润分配多200万，2024年调整借：主营业务成本贷以前年度损失调整。应付账款 200万怎么做？

姜再斌老师解答

2025-01-13 15:56

你好，应付账款直接在24年调整增加。那你这种情况，应该这么做分录：
借：以前年度损益调整200
贷：应付账款200
借：利润分配-未分配利润200
贷：以前年度损益调整200
2023年盈利么？交所得税没有？

心琴追问

2025-01-13 16:03

2023年盈利交所得税了

姜再斌老师解答

2025-01-13 21:15

补记2023年少计的主营业务成本‌：
借：以前年度损益调整 200万元
贷：应付账款-某某单位200万元
计算并调整少计成本对应的所得税‌：

由于少计了成本，导致2023年利润虚增，进而可能多交了所得税。因此，需要计算少计成本对应的所得税额，并进行调整。
所得税额 = 少计成本 × 所得税率 = 200万元 × 25% = 50万元
借：应交税费——应交所得税 50万元（红字冲减，表示多交）
贷：以前年度损益调整 50万元
将调整后的净利润转入未分配利润‌：

经过上述调整后，以前年度损益调整科目的余额（即调整后的净利润）需要转入未分配利润。
借：以前年度损益调整 150万元（200万元 - 50万元）
贷：利润分配——未分配利润 150万元