由于建账老板要求先所有送货单的销售收入没有金额的按零售价入账，以后再告诉我当初销售收入的返利折扣后正确的收入金额。2017年3月按零售价10元出售，卖100件分录为：借：应收账款-A单位 1000 贷：主营业务收入-A商品1000结转商品成本：借：主营业务成本A商品20 贷：库存商品 A商品201.假设：2017年6月得知实际A商品按经销商价格是8元出售，再返利10%给销售人调整分录为：用红字冲减错误借：应收账款-A单位 1000（红字）贷：主营业务收入-A商品1000（红字）款已收/未收的话做张正确的分录为：借：现金/应收账款-A单位 720 销售折扣与折让-张三 80 贷：主营业务收入-A商品 800 成本金额没错不变动。 2.若跨年2018年才得知经销商价格与返利的话则做一下分录：借：以前年度损益调整 720 贷：应收账款-A单位 720 款项已收的话再做一笔分录为：借：现金 720

田老师

职称：会计师

2018-06-05 18:10

1、销售返利采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，应作为销售费用处理；借：销售费用   贷：银行存款   收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。
  借：银行存款
  贷：主营业务成本
  应交税费--应交增值税（进项税额转出）
  2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是，借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
  开具增值税专用发票，则企业会计处理：
  借：库存商品
  应交税费--应交增值税（进项税额）
  贷：主营业务成本
  应交税费--应交增值税（进项税额转出）
  开具了普通发票，则企业会计处理：
  借：库存商品
  贷：主营业务成本
  应交税费--应交增值税（进项税额转出）
  销售返利采用冲减往来方式的：支付销售返利方，借：销售费用贷：应收账款。收到销售返利方：借：应付账款贷：主营业务成本应交税费－应交营业税（进项税额转出）
  借：应付账款
  贷：主营业务成本
  应交税费－应交营业税（进项税额转出）
什么时候得反利就按什么时候做上面分录就行

JING 追问

2018-06-05 18:36

想问问是内账的话怎么处理呢

田老师解答

2018-06-07 13:13

内外账都是一样做的

JING 追问

2018-06-07 13:14

好的谢谢

田老师解答

2018-06-07 13:15

不客气，，，，，，，，，，，，，，，，，，

JING 追问

2018-06-07 13:21

未分配利润8000元，2个股东，其中一个占10%。请问我要怎么做分录先弥补亏损再提取盈余公积呢？这方面我没接触过，能教我吗？

田老师解答

2018-06-08 00:00

可以呀。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

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