老师你好，我司是小规模纳税人，23年9月有一笔收入29万（含税）的劳务开票，款项尚未收到，也没有任何成本费用票，所以当时我做了一笔计提劳务人工成本作为应付职工薪酬发放给法人，这笔款也没有发放。之前做23年汇算清缴时做错了，应付职工薪酬未发放填了发放，导致不用调增。现在做24年汇算清缴才发现做错了，我改怎么办？

给力的天空 追问

2025-01-14 16:51

老师，我司24年6月改成一般纳税人了，这个有影响吗？

姜再斌 老师 解答

2025-01-14 16:56

你好，这个不涉及到增值税，对你变成一般纳税人，没有影响。

给力的天空 追问

2025-01-14 16:58

我现在想把这笔：借：主营业务成本-人工成本  贷：应付职工薪酬-工资 更正，把这笔收入按本应该交的企业所得税交税，我该怎么更正呢？

给力的天空 追问

2025-01-14 17:24

我想把23年这笔错账在25年更正，并在今年的汇算清缴中调增应付职工薪酬可以吗？如果可以我该怎么做会计分录呢？

姜再斌 老师 解答

2025-01-14 20:35

借：主营业务成本-人工成本 贷：应付职工薪酬-工资 更正，把这笔收入按本应该交的企业所得税交税，我没有看明白，这不是成本么，你是想按收入做么。
现在应付职工薪酬里是不是一直挂着这笔款项没有支付出呢。如果是这样的话，你不用调账。直接在纳税调整表里填实际的应付工资额，实际的工资支付额，两者的差异不就是调增的应付职工薪酬么

给力的天空 追问

2025-01-14 22:58

实际上没有应付职工薪酬这笔业务，是我之前为了避免企业所得税季报做的错账，现在要更正。所以我可以借：应付职工薪酬-工资  贷：利润分配-未分配利润   借：利润分配-未分配利润  贷：主营业务成本-人工成本  这样做分录吗？在24年12月做这笔账，然后24年的汇算清缴应付职工薪酬这个数做调减可以吗？

姜再斌 老师 解答

2025-01-15 04:28

你好，同学。你这样做也可以。

给力的天空 追问

2025-01-15 09:49

老师，我还有个问题。这笔错账是我23年9月入账的。23年的汇算应付职工薪酬填错了导致没能及时发现问题而少交了这笔税。现在我在24年12月做以上这两笔分录更改以前的错账，会导致12月的企业所得税（季报）数增加，补交了这笔款，那我24年的汇算清缴应付职工薪酬这里还需要填数吗？因为这笔借贷抵消了，还是说我该怎么填？调增的话我又要交多一笔款了。

姜再斌 老师 解答

2025-01-15 09:57

你的目的是不想交税呗。那你应该按24年度实际发生的应付职工薪酬填报。调整那部分一正一负，抵销掉了。

给力的天空 追问

2025-01-15 10:01

请问怎么调呀？怎么做会计分录？我是想着在12月做这笔分录已经交了这笔税了，那汇算清缴可以不用重复交了吧？

姜再斌 老师 解答

2025-01-15 10:44

调整分录，不是按你上面说的做，是可以的。不影响24年的工资。已经交了税，则在所得税汇算时不会再重复缴了。

给力的天空 追问

2025-01-15 10:59

调整分录：我是红冲以前年度的账，借：主营业务成本 -29万 贷：应付职工薪酬 -29万  还是  借：应付职工薪酬-工资 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本-人工成本 这样做呢？然后汇算清缴的应付职工薪酬账载金额和税收金额可以填29万，这样没有调增了

姜再斌 老师 解答

2025-01-15 11:35

你好，我给你说一下正确的做法。

原来做错的凭证
借：主营业务成本29
贷：应付职工薪酬29
现在要调整
借：以前年度调整-29
贷：应付职工薪酬-29
借：利润分配-未分配利润-29
贷：利润分配-未分配利润-29

给力的天空 追问

2025-01-15 11:44

非常感谢！但是我们是小企业会计准则，以前年度损益调整是不是要改成所得税费用科目呀？

姜再斌 老师 解答

2025-01-15 13:58

你好，你是更正错账，不是补缴所得税。更正错账，涉及损益类科目的，就要用以年度损益调整，如何你不用，你直接用利润分配-未分本利润。不能直接用所得税费用