如果我用的计划成本，月末产生的成本差异应该计入什么科目

bling 追问

2018-06-05 14:47

是借:材料成本差异贷:营业外收入吗？

邹老师 解答

2018-06-05 14:47

你好，不是的  借；材料成本差异   贷；生产成本  或相反分录

bling 追问

2018-06-05 14:55

可是我之前的会计我看她做的账是月末成本差异出现正的话，她是做的借:库存商品贷营业外收入，然后导致后来后来的资产负债表中的库存商品金额大于实际盘点的库存商品金额，这个要怎么做呢

邹老师 解答

2018-06-05 14:57

你好，不管是正数差异，还是负数差异，都是通过材料成本差异核算，而不会通过营业外收入核算 的

bling 追问

2018-06-05 14:59

那我这个得要调账吗，就是之前计入的营业外收入都要调回材料成本差异吗

邹老师 解答

2018-06-05 15:00

你好，是的，需要把之前通过营业外收入核算的调整到材料成本差异核算

bling 追问

2018-06-05 16:05

老师你好，我先跟你描述一下我公司的情况，我公司是从其他供应商进货然后送货到各个超市，做账系统是已经把第一次从供应商进货商品的价格已经定下来了，但是后来又从别的地方进货，这其中这个商品的价格就会忽上忽下，但做账的时候还是按第一次定的价格核算的，到了月末就出现了成本差异，公司进货回来的做账:借:库存商品贷:应付账款借:应付账款 贷:其他应收账款–员工借支   这些科目来做账的。这样是算计划成本吗？

邹老师 解答

2018-06-05 16:07

你好，每次购进都是按第一次定下来的价格入账？

bling 追问

2018-06-05 16:13

不是，是第一次的价格已经定在做账系统里面了，就比如是系统的按第一次进货的价格是5.00 
后面进货是5.2 
做账还是按5.2价格做，但是这个价格跟系统的价格就出现了差异，

邹老师 解答

2018-06-05 16:16

你好，这个是很正常的啊，一个企业购进货物价格不可能一成不变的

bling 追问

2018-06-05 16:27

那么这个差异是要怎么进行做账呢

邹老师 解答

2018-06-05 16:28

你好，不需要做账，你只需要针对购进根据实际成本做购进分录就是了

bling 追问

2018-06-05 16:33

意思是我五月份产生五千的成本差异也不需要管它是吗，还是按我每次入库时候的价格做账就行了吗？

邹老师 解答

2018-06-05 16:59

你好，根据你每次入库实际成本做入库，领用按实际成本做领用分录，这样就不存在差异的