一般纳税人的会计分录大全有吗？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2025-01-15 16:48

1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认予以认证分录如下：

借：原材料/库存商品等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款/银行存款。

2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户，分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，现在附加税免税力度较大，这里还是都说明下。分录如下：

借：税金及附加，

贷：应交税费-应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。

借：应交税费—应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加，

贷：银行存款。

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