年末12月份的工资一般情况都是在次月发放，请问老师如果按个人所得税税法规定先发放后申报的话，那12月份的工资在1月份发放那么申报时间应该是在2月份，我的疑问是像这种情况下12月份的工资到底算那个月的成本。

天道酬勤 追问

2025-01-17 09:54

据我所知在整个社会层面上绝大数会计都是按月计提然后根据计提的数据在次月进行申报。至于发放工资那需得根据公司的资金情况来决定，请问都这样操作问题大不大。

暖暖老师 解答

2025-01-17 09:55

不是的，计提数字不可以申报，实际发放的才可以申报

天道酬勤 追问

2025-01-17 09:59

就目前的经济状况来说，好多企业工资发不下来一般拖欠都好几个月甚至拖欠长达大半年的都有。那如果遇到这种情况是不是意味着先按月计提、在发放前均按零申报，待实际发放后再按发放的金额再进行申报？

暖暖老师 解答

2025-01-17 09:59

是的，好多这样才做的确实

天道酬勤 追问

2025-01-17 10:02

老师，我是有点疑惑：企业所得税税前扣除的依据是根据计提的数据进行税前扣除还是根据实际发放的后申报的数据进行税前扣除的呢。

暖暖老师 解答

2025-01-17 10:03

按照实际发放申报的，集体死亡不是

天道酬勤 追问

2025-01-17 10:04

集体死亡？？？？？？？？？？？？？？？

暖暖老师 解答

2025-01-17 10:05

计提的不算，计提地不可以抵扣