老师，美术书法培训机构（例：XX艺术培训有限公司）小规模/一般纳税人，主要就是人工成本，给教师发工资等，请问是增值税是差额计征吗？税多少？

郭老师 解答

2025-01-22 13:48

然后一般纳税人他是简易计税3%的。

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 13:58

增值税是用差额计征吗？
例：一般纳税人，美术机构，当月收入20600元，教师工资发12360元，账务怎么处理？如下账务对吗？
借：银行存款 20600
    贷：主营业务收 20000 
          应交税费-简易计税 600
借：主营业务成成本 12000
      应交税费-简易计税 360
    贷：应付职工薪酬  12360

郭老师 解答

2025-01-22 13:59

不是
不对




简易计税
不是差额

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 13:59

美术书法培训机构 也算服务行业，税率不是6%或9%吗？怎么是3%

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:01

那账务处理是怎样的，分录怎么写

郭老师 解答

2025-01-22 14:02

它属于生活服务6%的税率，这个是一般计税，但是他有政策可以简易计税呀

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额‌

郭老师 解答

2025-01-22 14:03

政策我给你发过去了，你可以看一下的。

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:03

主要都是教师发工资，人工成本，没有进项票抵扣呀，那成本也太高了

郭老师 解答

2025-01-22 14:04

不是给你降低了税率，本来是六，现在是3%呀，反正差额表不了

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:09

账务分录，这样对吗？
例：一般纳税人，美术机构，当月收入20600元，教师工资发12000元
借：银行存款 20600
    贷：主营业务收入 20000 
          应交税费-简易计税 600
借：主营业务成成本 12000    
    贷：应付职工薪酬  12000

郭老师 解答

2025-01-22 14:10

是的，对的，是这么做的。

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:19

教师，您刚发的3%税率的那个政策，搜什么样的关键字能找到？我对政策不清楚时，怎样可以像您一样搜关键字，准备找到想了解的政策呢？


我刚在：国家税务总局-政策法规-搜关键字“教育服务增值税率”没找到呢？

郭老师 解答

2025-01-22 14:20

国家税务总局里面有一个行政法规，在这里面搜关键字，或者是在你当地电子税务局里面有一个税收政策，这里也可以。

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:21

在国家税务总局找，还是在国家税务总局四川分局找啊

郭老师 解答

2025-01-22 14:24

这两个都可以的
看图

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:30

关键字搜“教育服务”找不到

郭老师 解答

2025-01-22 14:33

你好

搜非学历教育的

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:35

谢谢老师，在四川省税务局找到了。找政策，要判断好关键字才好找，，关键字不对，就不好找

郭老师 解答

2025-01-22 14:37

是的
关键字越少越好

侯希&小鱼鱼 追问

2025-01-22 14:43

非常感谢您的答疑解惑，非常感谢

郭老师 解答

2025-01-22 14:48

不用客气，工作愉快。