一般纳税人公司2024年暂估成本入账，2025年1月票到了一部分怎样做账务处理（执行的小企业会计准则）

聪慧的电脑 追问

2025-01-31 12:10

例如2024年入账借：主营业务成本20万，贷：应付账款20万
今年票到10万

apple老师 解答

2025-01-31 12:17

好的, 相当与 只来了一部分发票,对吗
如果是的话 
红冲暂估
借: 应付账款  10
贷 利润分配-未分配利润  10


按照篮子发票入账
借: 利润分配-未分配利润  10
应交税费-应交增值税-进项税  10*.13=1.3
贷 应付账款   11.3

聪慧的电脑 追问

2025-01-31 12:24

后面票到了也同样这样做？例如金额和暂估的不同怎样做

apple老师 解答

2025-01-31 12:30

对的,后面发票到了,同样的做法


如果最终发票和暂估不一样,就 用 [利润分配] 科目 ,把 上年的 成本 全部冲销掉就行

聪慧的电脑 追问

2025-01-31 13:24

能不能写一下分录，例如比暂估的成本少了

apple老师 解答

2025-01-31 13:49

好的. 先不考虑税金了.
正确的做法是 先红冲,后做正确的,也可以简易处理
按照差额做调整分录
比方说
2024年暂估总成本=20
2025年实际总陈本=25
差额=5


2025年账务处理
借: 利润分配-未分配利润  5
贷: 应付账款  5




2024年暂估总成本=30
2025年实际总成本=24
差额=6
2025年账务处理
借 :应付账款  6 
贷:利润分配-未分配利润  6

聪慧的电脑 追问

2025-01-31 14:35

我2024年直接暂估的成本不需要红冲和调整？

apple老师 解答

2025-01-31 14:37

同学你好, 可以先红冲,再按照正确的做


也可以直接 按照差额做, 结果是一样的