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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-02-13 14:26

同学你好
具体什么问题呢
分录大约就是我总结的这些
  一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

微信用户 追问

2025-02-13 15:41

老师，您发给我的这个账务处理上有许多科目，我这个软件里没有，比如说工程结算、合同毛利等
这是怎么回事

朴老师 解答

2025-02-13 15:47

因为准则不同
你是小企业会计准则吧

微信用户 追问

2025-02-13 17:57

老师，是的，我用的是小企业会计准则，软件里常规能用得上的科目，成本类里面就一个工程施工、损益里就只有主营业务收入和主营业务成本等

朴老师 解答

2025-02-13 18:10

同学你好
嗯
那你就按系统里的来

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