做会计决算年底不让有结余数，如何调账啊！

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2025-02-18 09:58

会计决算年底一般要求对一些科目进行清理，尽量减少不必要的结余数，但并非所有科目都不允许有结余数，以下是一些常见可调整科目及调账方法：

往来款项

• 应收账款：对于确实无法收回的应收账款，符合坏账条件的，可计提坏账准备并进行核销。借“坏账准备”，贷“应收账款”。

• 应付账款：对于确实无需支付的应付账款，可转为营业外收入。借“应付账款”，贷“营业外收入”。

存货

• 盘盈存货：通过“待处理财产损溢”科目处理，报经批准后冲减管理费用等。发现盘盈时，借“原材料”等，贷“待处理财产损溢”；批准后，借“待处理财产损溢”，贷“管理费用”。

• 盘亏存货：同样通过“待处理财产损溢”，属于自然损耗等原因的计入管理费用，属于自然灾害等非常原因的计入营业外支出。发现盘亏时，借“待处理财产损溢”，贷“原材料”等；批准后，借“管理费用”或“营业外支出”等，贷“待处理财产损溢”。

费用类科目

• 待摊费用：如果有未摊销完的待摊费用，但已不符合待摊条件，可将剩余金额一次性摊销。借“管理费用”等，贷“待摊费用”。

• 预提费用：预提的费用实际未发生或多提的，冲回预提费用。借“预提费用”，贷“管理费用”等。

在进行调账时，要确保有合理合法的依据，遵循会计准则和相关法规要求，并且详细记录调账的原因、依据和过程，以便日后审计等工作的查验。

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