固定资产的抵扣都是一次性抵扣吗，有没有分次抵扣的？哪些是规定可以分次抵扣的？

半城烟沙 追问

2018-06-07 15:49

不动产是指出房屋吗？那这个两年是平均抵扣吗？分批抵扣时怎么做分录？

邹老师 解答

2018-06-07 15:51

你好，不动产主要就是房屋，建筑物 
第一年抵扣60%的进项税额，第二年抵扣40%的进项税额 
借；固定资产  应交税费（进项税额）   应交税费（待抵扣进项税额）   贷；银行存款等科目 
第二年转到进项税额就是了

半城烟沙 追问

2018-06-07 15:55

当时做的借：应交税费（待抵扣进），第二年做：借：应交税-进项税  贷：应交税（待抵扣）？

邹老师 解答

2018-06-07 15:55

你好，是的，是这样处理

半城烟沙 追问

2018-06-07 15:57

老师，当期认证的发票不是当期必需要抵扣吗？这个全额认证了，不抵扣完，没问题吗？ 
2、老师，如果当期有进项税转出，那申报表时是不是要填这个进项税转出？在哪里填呢？？转出的金额，自动报表上的当期进项税就会减去这个转出的金额了是吗？？？转出的金额是当期要减除的进项税，对吗？

邹老师 解答

2018-06-07 15:58

你好，这个是特例，不动产就需要按两期抵扣的 
2，在附表二做转出 
是的 
转出不能减去进项税需要单独补税的

半城烟沙 追问

2018-06-07 16:01

老师，这个转出的进项税不能做到当期的进项税额表里是吗？？要单独做一个表，然后，单独交税？？？

邹老师 解答

2018-06-07 16:01

你好，是需要单独填表，单独申报，单独补税的

半城烟沙 追问

2018-06-07 16:03

做转出时，贷：应交增值税进项税  借：应交增值税进项税转出    是吗？ 
那未交增值税呢？要怎么做分录？

邹老师 解答

2018-06-07 16:03

你好，转出分录是 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

半城烟沙 追问

2018-06-08 09:23

只是做进项税转出，那原材料等科目只是含税的金额吧？当时入帐时，是计的不含税的金额，调整时只需再把含税的那一部分加上是吗？

邹老师 解答

2018-06-08 09:24

你好，转出的税额部分刚好就增加了材料的入账金额，材料就变成含税了