出口退税的一系列分录怎么做

姜老师

职称：高级会计师

2018-06-07 19:05

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

  （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

  借：应收账款（或银行存款等）

   贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

  （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

  借：主营业务成本

   贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——应收补贴款

   贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

   贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  （5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

  借：银行存款

   贷：其他应收款——应收补贴款

sfy 追问

2018-06-07 19:56

所以，老师，只要关于出口退税的，这些分录都要做是么，还是有的时候这些其中有一个分录不用做？

sfy 追问

2018-06-07 19:57

老师，FOB价是没有运保费是么？CIF价是有运保费是么

姜老师解答

2018-06-08 05:18

会计分录只要你在业务中涉及到上面的几个环节就需要做相应的账务处理，没有涉及不用做。

姜老师解答

2018-06-08 05:25

不是的，FOB加运费保费就是CIF。CIF的运费保费是由卖方出。FOB的运费保费有买方出。

sfy 追问

2018-06-08 11:17

那一般平常出口退税你发给我的这几个分录涉及到么？需要每个都做么平常出口退税一系列？没弄过出口退税

姜老师解答

2018-06-08 13:05

出口如果涉及退税方面的就需要做相应的分录，我把每一步都给你了，你可以仔细看看。

sfy 追问

2018-06-08 13:57

老师，什么发票认证了要做进项转出？

姜老师解答

2018-06-08 14:19

不能抵扣进项税额的专用发票，比如个人消费的购进，招待费开成专票了，福利费开成专票了。都需要做进项税额转出。

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