老师，我们是小规模纳税人，我们公司买了一辆车，原价是50070.8元，累计折旧是18828.62，现在要出售了这张车，卖了价款是26000，我增值税申报报也是报了26000元的收入，出售的会计分录怎么写

艳艳 追问

2025-02-21 16:24

老师，我们没有税，我后面不知道怎么写

宋生老师 解答

2025-02-21 16:25

你说没有税是说可以免税，对吧？

艳艳 追问

2025-02-21 16:31

是的老师，我问了税务局，26000填在报表的免税栏里面，没有上过税款

宋生老师 解答

2025-02-21 16:32

你好，你这个是借银行存款贷，固定资产清理，然后再把固定资产清理的余额转入到营业外收支。

艳艳 追问

2025-02-21 16:32

是这样的申报表

宋生老师 解答

2025-02-21 16:33

你好，这个没问题的，这个不影响。现在是你的凭证的余额要转入到营业外收支。

艳艳 追问

2025-02-21 16:34

老师，那我的分录要怎么写，

宋生老师 解答

2025-02-21 16:35

借银行存款26000 贷，固定资产清理26000，
然后再借。营业外支出贷固定资产清理。51242.18

艳艳 追问

2025-02-21 16:40

老师， 是这样的吗，那的报企业汇算清缴纳的收入和增值税申报表上的收入就对不起来了呀

宋生老师 解答

2025-02-21 16:41

你好，这个确实是有这个问题。
会计上的收入跟税法上的收入确实不一致。你就按照你实际收到的钱。来做税法上收入了
就类似于其他业务收入。

艳艳 追问

2025-02-21 16:43

那老师，意思就是，出售的分录做完了，我在做一笔收入分录，借银行存款26000，贷：其他业务收入26000，是这样的吗

宋生老师 解答

2025-02-21 16:43

你好是的，就是这个意思。这样才能够对应，但是确实这样做跟会计上面的要求是不符合的。

艳艳 追问

2025-02-21 17:03

老师，这个不对哟，我在做一笔收入，那银行存款不是就有两笔26000元，

宋生老师 解答

2025-02-21 17:03

你好，没有啊，就只要做一笔26000的就好了。
那个固定资产清理就换成了其他业务收入了

艳艳 追问

2025-02-21 17:06

老师，要怎么换，换了，我的清理就不平了呀

宋生老师 解答

2025-02-21 17:07

这个没有完美的解决办法，你要按会计的他就跟税法对不上，你要按照税法的就跟会计对不上。你可以问一下税务局看他们要求怎么做

艳艳 追问

2025-02-21 17:10

我做的是    借：固定资产清理31242.18  累计折旧18828.62  贷：固定资产50070.8     借：银行存款26000 营业外支出5242.18  贷：固定资产清理31242.18

宋生老师 解答

2025-02-21 17:10

你这个都没有收入。跟申报表也对不上啊。

艳艳 追问

2025-02-21 17:11

就是要把收入做进去，我不知道要怎么写分录，哈哈

宋生老师 解答

2025-02-21 17:12

你好，这个问题本身就无解，是因为会计与税法的差异造成的。你要追求完美，那就没有办法。所以我就说你问一下税务局，看他们要求怎么做，你就按照他们的要求。

宋生老师 解答

2025-02-21 17:12

他们也没有办法完美的解决这件事情。只是说你按照他们的要求做，他们就不会找你麻烦。