季度预缴所得税借：应交税费-所得税 5000 贷：银行5000 汇算清缴时补缴所得税借：所得税费3000 贷：银行3000 老师季度缴时要不要全部转入所得税费科目中？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-06-08 09:13

你好，季度预交是
借；所得税费用   贷；应交税费
借；应交税费   贷；银行存款
汇算清缴是
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

蓝梦追问

2018-06-08 09:40

所得税都没有计提哦

邹老师解答

2018-06-08 09:41

你好，有预交或补交，就需要计提的

蓝梦追问

2018-06-08 09:44

也就是说季度预缴在汇算是全部转入以前年度损益中。可以这么理解？

邹老师解答

2018-06-08 09:45

你好，季度预交是通过所得税费用计提
到了汇算清缴补计提，就是通过以前年度损益调整科目核算的

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