个人所得税手续费退税需要缴纳增值税吗

Mary 追问

2025-03-05 15:29

三代手续费是什么意思

郭老师 解答

2025-03-05 15:30

三代”的概念：代扣代缴、代收代缴、委托代征

（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。
（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。 
（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。

“三代”税款手续费支付比例

根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第2条规定：
(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。
(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。
(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3％支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5％支付。
(六)税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。

郭老师 解答

2025-03-05 15:30

你们代扣代缴过个税，税务局给你返回了2%的手续费。

Mary 追问

2025-03-05 15:32

那这个一般怎么做分录

郭老师 解答

2025-03-05 15:32

借银行存款、
贷、其他业务收入或者其他收益，
应交税费，应交增值税销项

Mary 追问

2025-03-05 15:34

公司收到认证打款0.36元，该笔认证款不必退回，改怎么做分录

郭老师 解答

2025-03-05 15:35

借银行存款贷营业外收入。

Mary 追问

2025-03-05 15:42

如果翻过来，我们给其他公司打认证款且不收回，就归到营业外支出科目是嘛？

郭老师 解答

2025-03-05 15:43

你好
对的
是这么做的。

Mary 追问

2025-03-05 15:49

好的，谢谢老师