老师，一般纳税人在月末如果有税费，借:应交税费－应交增值税（转出未交税额），贷:应交税费－未交增值税 下个月在实际缴纳时借:应交税费－未交增值税 贷:银行存款 1，我翻了以前的会计凭证，发现前会计并没有做这一笔，是否可以省略不做 2，如果是进项税大于销项税，是否要做进项税额转出?

方老师 解答

2018-06-10 08:29

实务中附加税也需要计提，月末借:税金及附加，贷:应交税费，次月实际缴纳时，借:应交税费－应交某某税，贷:银行存款
是你们公司以前的会计处理不规范。

方老师 解答

2018-06-10 10:11

可以在下个月扣税前做进去

一一Smile* 追问

2018-06-10 08:23

以前老师有教，月末附加税也要进行计提，借:营业税金及附加，贷:应交税费，次月实际缴纳时，借:应交税费－应交某某税，贷:银行存款。但是前面的老会计也没做这一笔，是不是实务中都不需要做得这么复杂?

一一Smile* 追问

2018-06-10 08:36

都说实际的和老师教的会有差距，所以我也是才从学校出来，拿不准是跟着老会计的做，还是按着老师教的做，而且，第一次购买航天金穗盘和维护费是可以全额抵扣的，但是她没做可以减免的那一笔，因为发现得有点晚，我们税已经扣了，我可不可以在下个月扣税前补做进去