增值税的计提，结转和缴纳的完整的会计分录，请以数据说明

小⑧ 追问

2018-06-11 10:45

那这笔分录是用在什么地方:借应交税费－应交增值税销项100，贷应交税费－应交增值税进项80，贷应交税费－应交增值税（转出未交增值税）20

邹老师 解答

2018-06-11 10:46

你好，不需要做进项，销项对冲分录的

小⑧ 追问

2018-06-11 10:47

为什么不要对冲呀，老师

邹老师 解答

2018-06-11 10:48

你好，是没有这种对冲分录 
只需要把销项税额与进项税额的差额结转到未交增值税就可以的

小⑧ 追问

2018-06-11 10:51

哦，这样啊。那如果换一种情况，销项100进项130，但是后面任然交了两个点的税，比方交了10，这样的情况下我如何做完整的分录呢

邹老师 解答

2018-06-11 10:52

你好，进项130，销项100，这种情况是不需要纳税，不需要做结转未交增值税分录的

小⑧ 追问

2018-06-11 10:54

那我确实有缴税了，我如何处理

邹老师 解答

2018-06-11 10:55

你好，那你是什么情况导致纳税 
根据你提供销项100，进项130，这种情况是无法纳税的

小⑧ 追问

2018-06-11 10:56

是建筑行业，开票必须缴纳两点的税，这个无法抵扣，其他部分都可以用进项抵扣

邹老师 解答

2018-06-11 10:57

你好，你这个是外出经营预交税款，你只需要做预交税款账务处理就是了

小⑧ 追问

2018-06-11 10:59

请老师指点分录如何做，谢谢

邹老师 解答

2018-06-11 11:00

借；应交税费——应交增值税（已交税金）    贷；银行存款 
你好，预交做这个分录

小⑧ 追问

2018-06-11 11:03

好的，那么这一笔已交税金一直放这里，后面会要做什么处理吗？

邹老师 解答

2018-06-11 11:05

你好，抵扣了应纳税额才需要做结转的  
没抵扣就继续挂账的

小⑧ 追问

2018-06-11 11:05

好的，谢谢老师，老师辛苦了.