老师请问即征即退在报税时，“”应纳增值税＝全额销项-全额进项-可抵减的税额-即征即退对应的销项”可以这样理解吗？也就是即征即退对应的销项本来是应该要退的，现在在缴纳时就直接扣减了是吗？那后期还要申请退税吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-03-14 23:02

您好，不是，即征即退政策是指纳税人在销售自行开发的软件产品时，按照13%的税率征收增值税，但对税负超过3%的部分，国家实行即征即退政策
2.即征即退税额 = 应纳税额 - 销售额 × 3%，其中销售额 × 3%是税收门槛，超过部分可以申请退税
3.即征即退对应的销项税额在缴纳时并不直接扣减，而是在计算应纳税额后，通过申请退税的方式获得返还。

桐桐追问

2025-03-15 00:20

谢谢老师的回答，这样理解了。但是还请老师帮忙看下这个报税实操表（按报税实操里面一般纳税人的“西安博达软件有限公司”资料）
1、上面上传的两张图片，第一张是学堂给出的资料，第二张是报税里面答案里给出的数，我现在不理解的是，按这个报税表来看的话，我本期应补的税额是多少呢？按老师说的我感觉这报税表里面填的数据是不是有问题啊？我上面的公式就是根据这个报税表里面的一般项目计税来推的。
2、这个报税表里面的附加税是按（全额销项-全额进项）*税率这个是没问题的是吧？