老师好，24年我们给客户开了一张专票，已确认收入，现在（25年）又想让我们作废重开，这个重开后该如何会计处理？

风的尽头 追问

2025-03-17 14:19

就是开红字发票

宋生老师 解答

2025-03-17 14:20

你好，你这个借，应收账款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税，销项税额金额写负数。

风的尽头 追问

2025-03-17 14:44

不通过以前年度损益调整来处理？

宋生老师 解答

2025-03-17 14:48

你好，你把主营业务收入改成以前年度损益调整。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:09

那您看看是这样处理吗？
借：应收账款  -113 
贷：以前年度损益调整  -100
      应交税费-应交增值税-销项税额 -13

然后新开票：
借：应收账款  113 
贷：主营业务收入  100
      应交税费-应交增值税-销项税额 13

宋生老师 解答

2025-03-17 15:10

你好，你如果还是做的去年那笔业务的凭证的话，新开发票也用以前年度损益调整。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:17

那所以和我这么做没区别是吧老师？
借：应收账款  -113 
贷：主营业务收入  -100
      应交税费-应交增值税-销项税额 -13

然后新开票：
借：应收账款  113 
贷：主营业务收入  100
      应交税费-应交增值税-销项税额 13

宋生老师 解答

2025-03-17 15:17

你好，是的，本质上没有区别。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:27

那我报税也不需要单独处理了，一正一副直接导入报税系统，其实是0

宋生老师 解答

2025-03-17 15:28

你好，是的，操作是可以这样的。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:29

那相当于增值税在去年，收入也是确认在去年，今年只是重新开票一个动作而已

宋生老师 解答

2025-03-17 15:30

你好，是的就是这样子理解。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:30

好的谢谢老师垃

宋生老师 解答

2025-03-17 15:30

你好，不用客气的了。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:33

老师还有一个问题，就是个税返还不是得缴纳销项税吗，我们是1月份收到的返还，账务也处理在一月，但是申报是忘记申报了，可以在放在2月份申报吗

宋生老师 解答

2025-03-17 15:34

你好，可以的，操作没问题。

风的尽头 追问

2025-03-17 15:36

老师那我填写在申报表那个项目里呢

宋生老师 解答

2025-03-17 15:38

你好，是一般纳税人还是小规模？有多少收入？

风的尽头 追问

2025-03-17 15:41

一般纳税人，含税13316.49，税额是6%，753.76

宋生老师 解答

2025-03-17 15:42

你好，你这个就填入到表一里面6%的行次就行了。