旅行社收到携程的门票款时会扣除一部分手续费，手续费开的是服务费发票，收入是做银行实际收到的金额+扣除的手续费金额呢？还是收入做银行实际收到的金额，服务费做办公费或者成本，但是做服务费发票的贷方做什么科目？

朴老师

职称：会计师

2025-03-18 20:47

旅行社处理这类业务时，应按照净额法确认收入，即收入做银行实际收到的金额，携程扣除的手续费作为销售费用处理，而不是办公费或成本。以下是具体会计分录：
收到门票款并扣除手续费时：
借：银行存款（实际收到金额）
销售费用 —— 手续费（携程扣除的手续费金额）
贷：主营业务收入（按扣除手续费后的净额确认）
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（根据适用税率计算）
收到携程开具的服务费发票（假设是增值税专用发票，普票则无进项税额）：
借：销售费用 —— 手续费（发票不含税金额）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（发票上的税额）
贷：应收账款 —— 携程（或其他对应往来科目，表示该手续费已确认扣除）

蔷薇追问

2025-03-18 20:52

这第一个分录的贷方主营业务收入怎么按扣除手续费后的净额确认呢？我看借方有银行+携程的手续费

蔷薇追问

2025-03-18 20:55

比如银行收到200，携程扣除20的手续费，这20元开的服务费发票，怎么写分录呢

朴老师解答

2025-03-18 20:56

你们给客户开200的发票吗

蔷薇追问

2025-03-18 21:05

携程扣除手续费到我们对公账户上面200元左右

朴老师解答

2025-03-18 21:07

那你按扣除手续费后的金额确认收入

蔷薇追问

2025-03-18 21:13

手续费开的是服务费发票，发票入账时不知道怎么写分录了，因为到账时银行是扣除的

朴老师解答

2025-03-18 21:17

借银行
借管理费用服务费
贷主营业务收入贷销项

蔷薇追问

2025-03-18 21:24

这样的话就不是净额做收入了，而是银行实际到账+服务费合计做收入了

朴老师解答

2025-03-18 21:32

是的，这个就是你们给顾客开票的金额

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