您好，老师，瓜蒌种植业，购入是计入生产性生物资产-未成熟，发生的农药、肥料、人工等是在哪里先归集，然后在转到哪里？他是当年种植当年可以收货农产品，但是瓜苗可重复使用，预期5年左右。是不是发生的农药、肥料、人工等可以再农业生产成本中归集，然后在转到生产性生物资产-未成熟，在从生产性生物资产-未成熟转到生产性生物资产-成熟，然后在对生物资产进行折旧。然后，我在想，当年的费用最后都归集在生产性生物资产-成熟里面了，然后按照年限折旧了，那要是要销售，这个会计分录要怎么转化，哪里结转的农产品，然后怎么结转成本。

董孝彬老师 解答

2025-03-24 20:12

 您好，1.是的，记 生产性生物资产-未成熟   
2.农业生产成本—直接材料（农药/肥料）  
    农业生产成本—直接人工  
    农业生产成本—机械作业费等  
    贷：银行存款/应付职工薪酬等 
将归集的农业生产成本 按合理标准（如种植面积、工时等）分配至：当期农产品成本（当年收获部分）；生产性生物资产—未成熟（未来多年受益部分
借：生产性生物资产—未成熟（资本化部分）  
    农产品成本（当期收获部分）  
    贷：农业生产成本（全额结转） 
3.借：生产性生物资产—成熟  
    贷：生产性生物资产—未成熟 
4.需要按照预期使用年限进行折旧。折旧方法可以是年限平均法、产量法等
5.借：农产品 ，贷：生产性生物资产 
借：银行存款/应收账款  
    贷：主营业务收入           应交税费—应交增值税（销项税额）
；借：主营业务成本 贷：农产品

英姿422 追问

2025-03-24 21:28

借：生产性生物资产—未成熟（资本化部分）  老师这部分我还是没有办法区分，不知道怎么区分未成熟，区分农产品部分。
    农产品成本（当期收获部分）  
    贷：农业生产成本（全额结转）

董孝彬老师 解答

2025-03-24 21:33

您好，区分不了，我们全部记入农产品成本，不资本化了

英姿422 追问

2025-03-24 21:43

老师您的意思是，购入种苗、农药化肥、人工等是借生产性生物资产-未成熟，贷农业生产成本—直接人工  
    农业生产成本—机械作业费等  
    贷：银行存款/应付职工薪酬等 ，然后将产品归集是吧，就是能区分的是农产品的就借农产品成本，不是农产品的就记录到生产性生物资产—未成熟，贷方农业生产成本（全额结转），折旧的话，是借农产品 ，贷：生产性生物资产 -成熟吗，那第2年也会发生种苗、农药化肥、人工等也是类似操作 吗？还有一个问题老师，就是购入那水泥墩和楠竹用于种植哪个瓜蒌棚，是归集在长期待摊里面摊销，还是归集到哪个科目

董孝彬老师 解答

2025-03-24 21:51

您好，是的，是这么理解
2.是长期待摊费用，这个金额也不少的

英姿422 追问

2025-03-24 22:29

区分不了，我们全部记入农产品成本，不资本化了，那就是借，农产品成本 
    贷：农业生产成本（全额结转），那3.借：生产性生物资产—成熟  
    贷：生产性生物资产—未成熟 这部分还需要做吗？那全部记入农产品成本，是不是生物资产就不需要折旧了。第2年他那个苗还可以继续使用，但是也不补新的种苗，是不是所有的账务处理还是和第一年是一样的。水泥墩和楠竹用于种植哪个瓜蒌棚，是归集在长期待摊里面摊销，假如可以使用10年的话，也要按照10年分摊对吗？这是第一年放长期待摊里面然后分摊，假如第2年还要增加水泥墩和楠竹，是不是也是直接放在农产品里面

董孝彬老师 解答

2025-03-24 22:31

您好，区分不了，第3个分录就不做了
也不折旧了
可以按预计使用年限摊销