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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2025-03-26 14:39

同学，你好

 直接按销售折让处理，即冲减原记账收入，如果原已经开具出口发票的，需要开具红字发票并按折让后金额重新开具。
  收入：执行小企业会计准则的，直接在发生时冲减当年的收入；执行企业会计准则的，如果属于资产负债表日后事项则需要通过“以前年度损益调整”调整上年度收入，非资产负债表日后事项的，直接冲减当年度收入。
  退税：按折让后的实际金额申请退税。如果已经申请退税的，外贸企业需要把差额退回，生产企业则按差额冲减原免抵退申报数据(对于冲减当期免抵退数据不足冲减的，对不足冲减的部分应补缴原已经退税的税款)
  增值税：少收汇部分需要改为免税销售额申报(外贸企业不需要更改,生产企业需要把该部分的原已经申报的免抵退销售额改为免税销售额)
  外汇：因少收货款，如果金额较大影响到外汇总量监测指标时，需要做差额报告

小鱼儿 追问

2025-03-26 15:10

还没开出口发票呢怎么做啊

小鱼儿 追问

2025-03-26 15:13

外贸企业本月出口的货物，还没开出口发票，客户因质量问题不按报关单金额9000美金付款，实际付款按8000美金，这样怎么操作啊

小菲老师 解答

2025-03-26 15:22

同学，你好
那就按照实际收到钱的钱来做收入

小鱼儿 追问

2025-03-26 15:51

开出口发票是按实际金额8000美金吗

小菲老师 解答

2025-03-26 15:52

同学，你好
按8000开具发票，这个不要紧的，让要对方提供质量问题少付款的说明就行

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