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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-03-27 16:49

费用界定及账务处理
年会支出：年会通常是为组织开展业务活动、联络会员等目的举办，属于组织的业务范畴，一般计入 “业务活动成本”。
发生费用时：
借：业务活动成本
贷：银行存款 / 库存现金等
视频制作：如果视频制作是为了宣传组织的业务活动、公益项目等，与业务开展相关，计入 “业务活动成本”；若是用于组织内部管理沟通等，可计入 “管理费用”。
用于业务宣传：
借：业务活动成本
贷：银行存款 / 库存现金等
用于内部管理：
借：管理费用
贷：银行存款 / 库存现金等
慰问支出：慰问活动如果是协会开展的业务活动之一，如慰问困难群体等公益活动，计入 “业务活动成本”。
借：业务活动成本
贷：银行存款 / 库存现金等
收到会员捐赠支付灾区：收到会员捐赠时，计入 “捐赠收入”；将款项支付给灾区时，计入 “业务活动成本”。
收到捐赠时：
借：银行存款 / 库存现金等
贷：捐赠收入 — 限定性收入（若捐赠有特定用途限制） / 捐赠收入 — 非限定性收入（若没有限制）
支付灾区时：
借：业务活动成本
贷：银行存款 / 库存现金等
非营利组织会计分录要点
会计科目：使用非营利组织特定的会计科目，如 “捐赠收入”“业务活动成本”“管理费用”“限定性净资产”“非限定性净资产” 等。
净资产区分：要区分限定性净资产和非限定性净资产。如果捐赠收入等有使用限制，对应的净资产为限定性；无限制则为非限定性。期末，将 “捐赠收入”“业务活动成本” 等科目余额分别转入相应的净资产科目。
财务报表：编制业务活动表、资产负债表和现金流量表等报表，以反映组织的财务状况和业务活动情况

梦的翅膀 追问

2025-03-27 17:23

收到的这笔捐款是会员交纳，然后捐给灾区的，这样结转计入限定性净资产？

朴老师 解答

2025-03-27 17:27

同学你好
对的
是限定性资产

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相关问题讨论
您好，记入管理费用-福利费。借：管理费用-福利费，贷；现金或者银行存款。
2017-03-08 20:00:08
复印费记入管理费用-办公费，锦旗记入管理费用-宣传费用，食材记入应付职工薪酬-福利费。
2017-04-26 22:06:25
你好，可以的，你这个分录也对。业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。按照性质分为：人员工资及福利费、折旧和摊销费、租金、水电费、邮电通信费、资产减值损失、利息费用、税收费用等。 业务活动成本的主要账务处理如下： 发生的业务活动成本，应当借记“业务活动成本”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。 会计期末，将“业务活动成本”科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记“业务活动成本”科目。
2020-06-08 14:36:46
你好，学员，计入管理费用
2022-03-13 14:16:06
借管理费用 贷其他应付款-某某/银行
2019-05-24 16:01:23
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