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雪人老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2025-03-27 20:55

将注销公司未分配利润从正转负，以及调整资产负债表，需要合法合规地处理：
 
弥补以前年度亏损
 
若公司以前年度存在税务认可的亏损，可以用未分配利润来弥补。向税务机关提交相关的弥补亏损申请和证明材料，经审核确认后，在计算应纳税所得额时扣除，从而减少未分配利润的正数金额。 例如，公司以前年度有税务亏损50万元，可用未分配利润弥补，相应减少未分配利润余额。
 
清理资产损失
 
对公司资产全面清查，确认并处理资产损失，如坏账损失、存货跌价损失等，按规定和程序在未分配利润中核销。比如公司有10万元确定无法收回的应收账款，确认为坏账损失后，用未分配利润冲减，使未分配利润降低。
 
偿还债务
 
梳理公司债务，如应付账款、借款等，用未分配利润偿还。与债权人沟通协商好还款方式和金额，按约定还款，减少未分配利润的同时降低负债。例如用未分配利润偿还30万元应付账款，资产负债表中负债和未分配利润同时减少。
 
对外捐赠
 
公司向符合条件的公益组织或慈善机构捐赠。捐赠金额在年度利润总额12%以内的部分，计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。假设公司向慈善机构捐赠，在扣除限额内减少应纳税所得额，进而减少未分配利润。
 
在调整资产负债表时，需根据上述操作同步调整相关科目。如弥补亏损，不涉及资产负债表资产和负债项目变化，但未分配利润减少；清理资产损失，资产项目（如应收账款、存货等）和未分配利润同时减少；偿还债务，负债项目（如应付账款等）和未分配利润同时减少；对外捐赠，货币资金（或相关资产项目）减少，未分配利润也减少。
 
需要注意，整个过程要严格遵循相关法律法规和会计准则，确保调整的准确性和合法性。

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相关问题讨论
您好，没有特殊情况，是一致的
2021-04-12 12:57:52
你好，没错，正常来说是这么计算的。
2022-02-25 09:56:04
利润表净利润吧 净利润=资产负债表未分配利润期末-期初
2020-01-12 10:51:19
你好，是＋本年利润
2019-04-13 09:04:16
你好！ 是的，把利润分配…未分配利润加起来相等就可以了 因为以前年度损益调整调整的是以前年度利润，不在本年利润表体现，所以差这个数字。
2021-07-16 10:45:42
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