在建筑业，资产负债表日，工程施工与工程结算的差借方转入存货，贷方转入预收账款，然后下一步这两个科目，后期怎么处理？不会一直都在存货及预收账款中吧？

小鱼儿 追问

2025-03-31 17:03

工程施工与工程结算的差额，不是借方转入存货，贷方转入预收账款吗

小鱼儿 追问

2025-03-31 17:04

什么时间点或需要什么材料，把存货再结转到主营业务成本？

宋生老师 解答

2025-03-31 17:05

你好其实按照规定的话，每个月都需要做。

小鱼儿 追问

2025-03-31 17:06

工程施工与工程结算的差额，不是借方转入存货，贷方转入预收账款？

宋生老师 解答

2025-03-31 17:06

你好，你是说已经完工之后吗？

小鱼儿 追问

2025-03-31 17:11

工程施工与工程结算的差额，不是借方转入存货，贷方转入预收账款？这一步不是说未完工时，要做这一步吗？我想知道，做了一分录后，下面怎么处理了呢？因为刚刚接建筑业的账务

宋生老师 解答

2025-03-31 17:13

你好。工程施工和工程结算的差额是属于公司的毛利。

小鱼儿 追问

2025-03-31 17:20

不是工程竣工时，把工程施工转入工程结算吗？两个科目对冲

宋生老师 解答

2025-03-31 17:21

确认收入和结转成本：
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利（如果有的话）
贷：主营业务收入。
工程竣工时，对冲“工程施工”与“工程结算”科目余额：
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
贷：工程施工——合同毛利（如果有余额）