老师你好，假如年销售收入是6W，请问业务招待费是多少才不用纳税调增，一下子忘了怎么计算的了

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-06 20:13

好的，那是否填企业所得税 年度纳税申报表的时候再计算一遍就是只要业务接待费用超过了500那就是超额部分都要做纳税调增是吧，，我们发生300/0.6=500，这步计算还不是很懂？企业实际发生的业务招待费的60%？60000*0.6=36000，我隐约记得选那个高用那个数据，烦请老师详细解释下吧

董孝彬老师 解答

2025-04-06 20:17

您好，选低的，刚才您想最在限度用收入的0.5%，我们能扣的是发生额的60%，我是这样列的等式
，这样能理解么

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-06 20:21

那如果选低的不是应该选300元可抵扣吗？我还是不是很懂这步计算300/0.6=500，还有就是超额部分填纳税调整项目明细表应该填在调增金额还是调减金额哦

董孝彬老师 解答

2025-04-06 20:23

是的，我说发生额最多是500元， 这样扣除500*0.6=300，正好等于60000*0.005=300
最大程度利用了
这是调增嘛，业务招待费一定要调增的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-06 20:35

好的想起来了，收入60000*0.005=300，实际业务接待费是8000*0.6=4800，所以取孰低，填表账载金额就填8000元，税收金额300元，调增金额是7700，调减金额就不用填是否这样填列呢

董孝彬老师 解答

2025-04-06 20:37

对对，填好税务金额，实际发生8000，调增自动算的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-06 20:42

好的谢谢老师答疑