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朴老师

职称： 会计师

2025-04-08 12:29

1. 合伙企业收到 A 公司 20 万元的账务处理
合伙企业收到对外投资的分红，会计核算时作为 “投资收益” 进行核算，账务处理如下：
收到分红时：
借：银行存款 200000
贷：投资收益 200000
年末结转时：
借：投资收益 200000
贷：未分配利润 200000
按持股比例分给合伙人时：
借：未分配利润
贷：银行存款 （实际支付给合伙人的金额）
同时，若需代扣代缴个人合伙人的个人所得税 ：
借：其他应收款 - 合伙人 （需代扣代缴的个税金额）
贷：应交税费 - 应交个人所得税 （需代扣代缴的个税金额）
2. 合伙企业申报个税的相关情况
根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84 号 ）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按 “利息、股息、红利所得” 应税项目计算缴纳个人所得税。
具体来说：
合伙人是自然人：自然人合伙人从合伙企业取得的对外投资分红，应按照 “利息、股息、红利所得” 应税项目，适用 20% 的税率计算缴纳个人所得税 ，由合伙企业负责代扣代缴，并在次月 15 日前完成申报。例如，若某自然人合伙人应分得的红利为 5 万元，则应代扣代缴的个税为 50000×20% = 10000 元。
合伙人是法人和其他组织：法人合伙人从合伙企业取得的对外投资分红，应将该所得并入本企业的收入总额，在计算企业所得税时一并缴纳企业所得税 ，不适用居民企业间分红免税政策（因为不是直接投资）。

阿毛???? 追问

2025-04-08 12:32

计入投资收益后，报表是显示在哪个科目中的？

朴老师 解答

2025-04-08 12:39

投资收益在报表中主要显示在利润表的 “投资收益” 项目中，影响营业利润；若涉及现金收付，会在现金流量表 “投资活动产生的现金流量” 相关项目体现；最终通过净利润结转至资产负债表的 “未分配利润” 项目，影响所有者权益。

阿毛???? 追问

2025-04-08 12:43

老师，试了下，财务软件中在利润表的投资收益中，未显示这20万元

朴老师 解答

2025-04-08 12:44

因为投资收益不再交所得税了

阿毛???? 追问

2025-04-08 12:46

利润表中，也不显示，是吗？

阿毛???? 追问

2025-04-08 12:47

老师，那我24年，是收到20万元，是放在预收往来里面了。这个怎么调整呢？

朴老师 解答

2025-04-08 12:50

这个20万是收入还是什么

阿毛???? 追问

2025-04-08 12:54

也是A公司转来的分红款，放在了预收里面。做错了

朴老师 解答

2025-04-08 12:55

借预收账款
贷投资收益

阿毛???? 追问

2025-04-08 13:35

老师，在今年做吗？

朴老师 解答

2025-04-08 13:39

同学你好
嗯
今年做就可以了

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