1，新公司，没有收入，没有销项，收到增值税专用发票，入账，但是还没有认证，是否需要结转，如果需要结转，要怎么结转2，新公司，没有收入，没有销项，收到增值税专用发票，入账，已认证，怎么结转？

姜老师 解答

2018-06-13 19:10

新成立的公司一般都是小规模，不用专票的。

Rosemary 追问

2018-06-13 19:14

我是一般纳税人，我们领购了专票的。

姜老师 解答

2018-06-13 19:21

进项发票不用认证，借：成本费用等  应交税费-待认证进项税额  贷：银行存款等。

Rosemary 追问

2018-06-13 19:31

我收到的发票中，有的是普票，有的是专票 
1.普票怎么处理，进成本费用，作为支撑这项经纪业务的凭据吗？在写分录的时候需不需要做应交税费-应交增值税-进项税，这一项？ 
2.专票，专票在进行账务处理的时候，比如，借：管理费用 
                                                                          应交税费-应交增值税-进项税 
                                                                          贷：银行存款 
这个时候这个进项税，1.当月收到收到增值税专用发票，入账，但是还没有认证，当月没有收入，没有销项，期末需不需要结转，需要结转的话，怎么结转？ 
                                  2.收到增值税专用发票，入账，已认证，没有收入，没有销项，请问怎么结转？

姜老师 解答

2018-06-13 21:27

普通发票价税合计记入成本费用，专票当月认证借：管理费用  应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款，没有销项月末不需要做账务处理。当月没有认证发票借：管理费用   应交税费-待认证进项税额  贷：银行存款。以后认证借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额。期末有应交未交增值税时做转出处理，即销项税额大于进项税额时，根据差额借：应交税费-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税。

Rosemary 追问

2018-06-13 23:11

您好，谢谢您的耐心解答。 
我对于期末还有些疑问，根据我现在的情况 
期末，当销项税额税额为0，进大于销时，结转进项税额 
借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 
贷：应交税费―应交增值税―进项税额 
请问这样做是否正确？ 
如果正确，我是否还需要进行别的账务处理？ 
期末，当销大于进，结转销项税额 
借：应交税费―应交增值税―销 
贷：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 
这样做是否正确？

姜老师 解答

2018-06-14 05:27

你说的两种情况平时不做账务处理，等到年末时再做结转到应交税费-未交增值税，平时只做转出未交增值税的账务处理，看我上面的回复。这是最新规定，原来的账务处理你这种方法是正确的。

Rosemary 追问

2018-06-14 09:00

是的，我就是看了您的回复，然后又对这个旧的账务处理有疑问，所以想问问您。 
根据您上面的回复，期末，销大于进时，根据差额结转 
借：应交税费―转出未交增值税 
贷：应交税费―未交增值税 
那进大于销，不做账务处理，留抵的也不用做分录吗？ 
不知我这样理解是否正确？

姜老师 解答

2018-06-14 09:21

是的，理解正确，留抵不用做账务处理。

Rosemary 追问

2018-06-14 14:24

这个购买税盘的是普票，但是这个进项税额可以抵扣，不需认证，请问这样做，是否正确？

Rosemary 追问

2018-06-14 14:32

你好，当月没有认证发票   
借：管理费用 应交税费-待认证进项税额 
贷：银行存款 
以后认证 
借：应交税费-应交增值税（进项税额）  
贷：应交税费-待认证进项税额。 
基于当月的发票都没有认证，但是如果有销项，这个时候怎么处理呢？需要结转吗？

姜老师 解答

2018-06-14 15:08

如果都没有人证，有销项月末需要结转。