老师好,请问一下物业公司水费差额征收,增值税申报的时候是按差额进行申报计税,那实际的入账还是以收到的金额作为收入,还是以差额作为收入?

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:27

是按差额作为收入不是按实际收到的金额作为收入吗?

朴老师 解答

2025-04-10 16:33

是按差额的
因为是差额纳税的

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:33

我们收到的钱在其他应付款里,实际收到5万,支付5.5万的话,分录如下:
借:其他应付  5
 贷:主营业务收入4.85
     应交税金-简易计税0.15
支付时:借:主营业务成本 5.34
               应交税金-简易计税   0.16
              贷 :银行存款   5.5

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:36

申报增值税报表时填写的收入是0.5,税金0.01,这样就和做账时实际收入不一致,所以不确定到底应该怎么做,还有一个问题,如果按差额入账,其他应付款里的金额就冲不平了

朴老师 解答

2025-04-10 16:36

同学你好
可以这样做

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:38

如果这样做,就是按实际收到的金额作为收入,就不是差额做收入了,老师

朴老师 解答

2025-04-10 16:42

同学你好
你差额纳税得按差额纳税的分录来做

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:56

那麻烦您能不能按我刚刚的金额帮我这个正确的分录

蔡蔡 追问

2025-04-10 16:56

我前面的分录不对吗？

朴老师 解答

2025-04-10 16:59

差额纳税是收到5.5，支付五万才对吧

蔡蔡 追问

2025-04-10 17:03

对，我金额写反了老师

朴老师 解答

2025-04-10 17:09

确认收入时
借：银行存款（或应收账款等）55000
贷：主营业务收入 52380.95
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）2619.05
计算过程：不含税收入 = 55000÷(1 + 5%) = 52380.95（元），销项税额 = 52380.95×5% = 2619.05（元）。
确认成本时
借：主营业务成本 47619.05
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额抵减）2380.95
贷：银行存款（或应付账款等）50000
计算过程：不含税成本 = 50000÷(1 + 5%) = 47619.05（元），销项税额抵减额 = 47619.05×5% = 2380.95（元）。

蔡蔡 追问

2025-04-10 17:14

好的，谢谢老板！