小规模纳税人，5月份报企业所得税年报后，缴纳200多的企业所得税，怎么做分录

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 10:25

我用的金蝶软件，里面没有以前年度损益调整，我能不能直接借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款，借：本年利润 贷：所得税费用，就是按照未来适用法

张艳老师 解答

2018-06-14 10:26

不可以的，直接使用利润分配--未分配利润科目代替。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 10:47

为什么？我这个月已经做到本年利润了，怎么办

张艳老师 解答

2018-06-14 10:51

您那是补交2017年的所得税，是要调整去年的帐的。不能结转至本年利润，那就成了缴纳本年的所得税了。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 11:09

小企业会计准则不是可以用未来适用法，直接计到本年？

张艳老师 解答

2018-06-14 11:12

您这又不是会计政策变更、会计估计变更及前期差错更正，只是补交所得税，是涉及不到未来适用法的。如果您记到本期，会影响本期损益的，而事实上是要影响去年的损益，最终影响的是去年的未分配利润的数字。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 11:51

那我已经这么做了，怎么办

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 12:31

？？？？

张艳老师 解答

2018-06-14 13:13

做调整分录，调整成上面的分录 
借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得说 
借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-06-14 14:26

下个月调吗？怎么调？下个月把这个月做的这三笔分录做相反分录冲销？再重新做上面分录？金额很小，也必须调整吗

张艳老师 解答

2018-06-14 14:30

发现错误的当月就需要调整。 
就是将原来的分录红冲，然后按上面写的分录重新编制分录。 
金额小也是需要调整的，因为不能影响到本年利润的数字。 
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