小规模纳税人 当月国税代开增值税专票后 次月由于某些原因 红冲后 重新给顾客开具的 那么我的问题有两个1.财务收到红冲后发票如何账务处理 2.如果不账务处理的话 预交增值税怎么做账呢 因为红冲后增值税已经预交了 再次重开还是要扣增值税的

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-14 13:40

这个是应收账款

方亮老师 解答

2018-06-14 13:41

银行存款换成应收账款即可。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-14 13:41

1月国税代开专票 3月红冲的  1月分录 借：应收 贷：主营业务收入  应交税费  银行扣税款 借 应交税费 贷：银行  3月红冲 分录相反  3月重开分录正常 借：应收 贷：主营业务收入  应交税费  然后银行再扣税 借：应交税费 贷：银行 相当于银行扣两次 对吧  因为国税不办理退税 只是让我司申报时直接抵减  那么我的问题是3月利润表中本月收入和本年累计数与3月明细账收入不一样  利润表中的比明细账上的少的金额正好是红冲的这一笔  
老师 细节我给您发了  
现在相当于代扣了2笔增值税 但是呢 实际是一笔收入 
为什么明细账3月收入及本年累计收入 会比3月利润表中主营业务收入多呢 多的就是这笔红冲的

方亮老师 解答

2018-06-14 13:46

利润表中是根据账簿记录填写的，与明细账里面的收入是相同的。多缴纳的税款会形成应交税费-应交增值税的借方余额，代表可以抵扣的金额。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-14 13:49

但是现在的问题是收入不一样呀 、我的分录没有问题吧

方亮老师 解答

2018-06-14 13:51

红字分录这样编制： 
借：应收账款（红字） 
贷：主营业务收入（红字） 
贷：应交税费-应交增值税（红字）

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-14 14:08

对啊 我是这么编制的啊，然后又重新开具的 分录是蓝色的

方亮老师 解答

2018-06-14 14:10

如果不一样，可能是软件里面的明细账取数出现问题，财务软件有很多品牌的，每种品牌又分很多版本的，在操作上有一定的差异，具体操作方法建议咨询相关软件的售后人员或者查看说明书。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-14 14:20

但是对于红冲 重新开具的专票 代扣的增值税（这属于可以在下季度抵减）如何编制分录 老师发我一下吧  贷：银行存款 因为款已经扣了 那么借方是什么科目呢

方亮老师 解答

2018-06-14 14:42

借：应交税费-应交增值税 
贷：银行存款