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家权老师

职称： 税务师

2025-04-14 08:52

一、无需开具发票的情形
合同未实际履行
若合同条款未实际执行（如买方未按时付款或卖方未按时交货），则不满足发票开具的业务发生条件。
违约金性质为补偿而非交易
违约金本质是对合同违约行为的补偿，不属于增值税应税销售行为，因此无需开具发票。
二、需开具发票的情形
买方违约且涉及商品/服务交易
若买方违约导致卖方提供了商品或服务（如延期付款、质量不符合约定等），卖方需开具增值税发票，且违约金应计入销售额计算增值税。
卖方违约且涉及商品/服务交易
卖方违约导致买方遭受损失，且存在实际的商品或服务交易，需开具发票。

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 08:59

我们是房租押金的违约金，提前退租导致的，这种没开发票可以税前扣除？

家权老师 解答

2025-04-14 09:00

那个不行的，需要开票。除非房子还没开始租就违约

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 09:13

那提前退为什么要开，为什么没租前违约就不用开发票？

家权老师 解答

2025-04-14 09:14

合同已经执行，那个属于价外费用

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 09:19

这里的合同属于房屋租赁合同，不同于商品销售和收入这类也适用？

家权老师 解答

2025-04-14 09:23

是的，租赁合同也是增值税的范围

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 09:29

那如果是房东违约，我们收到违约金这个要开票给房东吗？

家权老师 解答

2025-04-14 09:34

房东违约不需要开票的。因为服务是卖方提供，不是买方

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 09:42

那我们收了钱只开收据吗？我们这个不属于增值税业务吗？

家权老师 解答

2025-04-14 09:51

是的，购买方不交增值税

不会游泳的鱼 追问

2025-04-14 10:09

增值税不是流转税吗，购销都要交的啊？

家权老师 解答

2025-04-14 10:15

对于那个业务，购买方不需要交增值税

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相关问题讨论
您好，是营业外支出，允许税前扣除，但是要有支付违约金的合同和协议的。
2017-04-17 22:21:39
你好，支付的违约金是计入营业外支出科目核算 是可以在企业所得税税前扣除的
2019-12-22 15:31:59
你好，违约金是可以扣除 的
2017-05-20 10:37:20
公司租赁的房租因违约支付的违约金属于营业外支出，可以税前扣除
2019-04-22 10:54:24
么问题这些可以税前扣除的。
2022-01-12 15:20:28
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