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朴老师

职称： 会计师

2025-04-17 16:18

根据会计准则，对于预收款项且已开具发票的情况，虽然发票已经开具，但收入的确认应遵循权责发生制原则，即只有在提供了相关服务，满足收入确认条件时才能确认收入。在 4 月，5 月和 6 月的物业服务尚未提供，所以不能在 4 月就确认 5、6 月的收入。
正确的账务处理是在 4 月收到款项并开具发票时，做分录：借：银行存款 31.8 贷：预收账款 30 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.8。
然后在 5 月和 6 月，每月末分别根据当月实际提供的物业服务，将预收账款转为收入，假设 5、6 月确认的收入金额相同，每月确认收入的分录为：借：预收账款 15 贷：主营业务收入 15。

菡 追问

2025-04-17 16:46

按老师这样做的话是不是没有关系，我问其他老师，有的老师和我说你票都开了就一定要确认收入了

朴老师 解答

2025-04-17 16:49

不开票做预收账款也得预交增值税呀

菡 追问

2025-04-17 16:55

物业服务不需要预缴没有开具发票的话，这个应该是取决于预收项目的性质

朴老师 解答

2025-04-17 16:57

这个就是按月确认收入的

菡 追问

2025-04-18 09:59

老师那下个月再“借：预收账款  贷：主营业务收入 ，结转成本，增值税再开的月份就缴纳了，报表会不会有什么问题？

朴老师 解答

2025-04-18 10:01

不会有什么问题的

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