请问小规模建筑企业异地施工，在机构地申报时需要填写哪几张申报表？预交时填写了预交申报表，机构地申报还需要填写附表一（差额扣 除的那个表吗？）

水中的小鸟 追问

2025-04-19 09:52

机构地小规模申报时有分包款不用填写附列资料一吗？那这个分包款在哪里填写？

小菲老师 解答

2025-04-19 09:54

同学，你好

你是有分包，那就要填写差额

水中的小鸟 追问

2025-04-19 10:53

建筑业预交税款时，比如开票100，1%，分包款50万，对方开的也是1%，预交增值税是100-50/1.01*1%，还是100-50/1.03*1%？

小菲老师 解答

2025-04-19 10:55

同学，你好
是（100-50）/1.03来计算的

水中的小鸟 追问

2025-04-19 10:56

政策依据有吗？

小菲老师 解答

2025-04-19 11:01

营业税改征增值税试点有关事项的规定

6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。