将原材料加工成库存商品 原先写的是 借：库存商品 贷：原材料 基本生产成本 觉得不对就写了更正上面的分录 借：基本生产成本 贷：制造费用 然后是结转制造费用 借：制造费用 贷：主营业务成本 然后发现利润表是-109926.87，资产负债表的未分配利润的期末余额-年初余额是-106710.45 这两个差额是3216.42刚好是制造费用结转成本的金额 要怎么更正

。 追问

2025-04-21 11:21

是3笔分录的 这三个分录都是要改的吗

。 追问

2025-04-21 11:23

就是这样更正
结转制造费用
借：库存商品     -2
贷：原材料         -1
      基本生产成本-1

借：制造费用 -1
贷：主营业务成本 -1

借：基本生产成本  -1
贷：制造费用         -1

张瑞雪老师 解答

2025-04-21 11:27

第一个分录，应该是借生产成本-基本生产生产，贷原材料/应付职工薪酬等。月末分摊制造费用，借生产成本，贷制造费用。完工入库，借库存商品，贷生产成本。

。 追问

2025-04-21 11:40

那这个贷方的制造费用不用结转嘛

张瑞雪老师 解答

2025-04-21 11:43

发生的时候，是在借方。如计提车间管理资产的折旧，借制造费用，贷累计折旧。车间管理人员的工资，借制造费用，贷应付职工薪酬等等业务。等到月末的，分摊制造费用，借生产成本，贷制造费用。这样制造费用科目就平了。