我公司租入宿舍给员工住，付宿舍电费得时候是不是 借 制造费用-福利房 贷 银行存款

熊熊 追问

2018-06-15 15:42

如果对方开票呢  是不是应该借 制造费用-福利费   应交税费-增值税（进项税）  贷  应付职工薪酬-福利费   借 应付职工薪酬-福利费  贷 银行存款？

张艳老师 解答

2018-06-15 15:43

是的，不过建议取得普票，因为是用于集体福利的，专票进项税额是不得抵扣的，还要做进项转出处理。

熊熊 追问

2018-06-15 15:46

但是已经取得的是专票，那么什么时候做进项转出呢？会计分录怎么做呢

张艳老师 解答

2018-06-15 15:50

先这么做 
制造费用-福利费 应交税费-增值税（进项税额） 贷 应付职工薪酬-福利费 借 应付职工薪酬-福利费 贷 银行存款 
再做进项转出 
借：制造费用-福利费    贷：应交税费-增值税（进项税额）