补缴上年度的增值税，如何进行账务处理。

夏夏 追问

2018-06-17 11:23

对方发票认证后又作废了

江老师 解答

2018-06-17 11:30

一、相当于是进项税转出处理 
1、借：库存商品（或原材料） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
2、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
贷：应交税费——未交增值税 
3、补交税款及滞纳金 
借：应交税费——未交增值税 
借：营业外支出——税务罚款支出 
贷：银行存款