一般纳税人当月收到进项发票如果不认证可以吗？如何做账务处理？还有就是假如1月收到进项不做任何账务处理，等到其他月份在做账可以吗？

笑笑 追问

2018-06-19 13:11

就是我收到进项票就做借：库存  应缴税费进项 贷：应付账款或是银行，假如我进项里有待抵扣的税额。但我当月不用 我想缴纳税款可以吗？还有就是1月收到的进项票，到五月了才做的上面那个分录（以前的会计，这样操作可以吗？）

江老师 解答

2018-06-19 13:17

一、当月不认证 
借：库存商品 
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款） 
二、认证后 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

笑笑 追问

2018-06-19 13:46

老师这个分录我明白，我的意思是这个待抵扣的税额，假如我5月有待抵扣认证的5万，我本月发生了销项税额6万的话，但我想发生的6万完全缴纳税款，不抵扣进项（就是那待抵扣的5万不转到进项税额可以不？）就是本月现金想缴纳税款！ 
（+）

笑笑 追问

2018-06-19 13:50

老师，还有就是以前的会计1月收到的进项发票。他到5月才做的以上分路借：库存商品 应缴税费-进项税额，贷：应付账款这样可以吗？（这个是外账）

江老师 解答

2018-06-19 13:58

这个进项税额没有认证抵扣，就是需要按6万元交税处理。

笑笑 追问

2018-06-19 14:39

谢谢老师，还得麻烦您，就是公司好多进项票都没有认证，以后也不认证了，因为进项太大而销项太少，好多都是走现金也就没有入外账，（以前的会计就是拿出一部分入到外账里）这种情况我该怎么办？麻烦老师了啊！

江老师 解答

2018-06-19 14:47

这个需要尽量的认证进项税发票，因为不认证，在国税的系统中也是有问题的，如果说一个企业的进项税滞留发票太多，那么税务稽查也是需要查查账的，是不是企业隐瞒了收入

笑笑 追问

2018-06-19 14:54

前期有太多的进项票没有认证了 ，怎么办？我刚来我可以在我来的月份开始正规吗？还有就是老师假如我把就进项税额放入待抵扣里面的话，一直不把他转到进项税额里边，这个有时间的限制吗？ 
；

江老师 解答

2018-06-19 15:06

这个发票是有有效期的，你看开具时间360天之内有效，就是可以认证抵扣

笑笑 追问

2018-06-19 15:23

老师，我内账上库存差不多2000多万，内账只有500多万，我现在应该如何操作呢？我看进项发票的认证期限是一年，那超过一年的也不能认证抵扣了。就相当于我放弃抵扣了。但外账上是不是只要有进项税额就得有库存？到时是不是还得多交税。

江老师 解答

2018-06-19 15:25

这个就是直接做库存商品处理。超过360天之后的发票不抵扣

笑笑 追问

2018-06-19 15:27

谢谢老师，感谢

江老师 解答

2018-06-19 15:28

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