小规模纳税人，本月开出了一张增值税普票80万，想问一下本月如何做账？如何计提营业税金及附金？下月实际缴纳时，营业税金抵减部分如何做账？

心灵美的酒窝 追问

2018-06-19 22:00

报税的时候好像每个季度不超9万收入，就不用缴纳增值税，那这种情况下月如何做账？还有就是每月好像不超过10万，教育费附加等是减免的，但是增值税和教育费附加上个月都计提了，实际缴纳时减免的和实际缴纳的如何做账了？

邹老师 解答

2018-06-19 22:01

你好，季度收入低于9万，免征的增值税转为营业外收入 
减免了就不需要做计提分录 
实际缴纳就是  借；应交税费   贷；银行存款

心灵美的酒窝 追问

2018-06-19 22:03

是不是计提了的各种税金，如果实际缴纳时减免的话，就记入营业外收入了？

邹老师 解答

2018-06-20 08:35

你好，实际减免了就不需要计提，需要把已经计提的做相反分录冲销才是的