老师，您好！我公司17年计算企业所得税时按25%得出45021.83，但实际报税时软件提醒减免变成了实际缴纳17286.98+汇算清缴补的5513.98，造成我们17年多计提了所得税费用：2220.87，请问这个我可以在第3.4季度不做计提所得税，到时缴纳时直接冲这个余额吗？或者需要怎么调帐？谢谢！

renacui 追问

2018-06-20 09:44

请帮忙确认：
借：应交税费-应交企业所得税 22220.87
贷：以前年度损益调整 22220.87
6月结转完损益科目，再做一笔
借：以前年度损益调整 22220.87
贷：利润分配-未分配利润 22220.87
这样，不会造成虚增利润吗？谢谢！如果这么调我们老板一定不会同意的，还有其他办法吗？或是不调直接缴税时直冲，行吗？谢谢

邹老师 解答

2018-06-20 09:45

你好，是这样做调整分录
不会造成利润虚增的

renacui 追问

2018-06-20 10:03

老师，调整“以前年度损益调整”后，6月份的资产负债表和利润表的勾稽关系就对不上了啊？这个调后应该怎么算2个表的勾稽关系呢？老板懂他总拿这个检查我的报表是否对上了。谢谢！

邹老师 解答

2018-06-20 10:03

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
你好，调整之后符合这个勾稽关系就可以的

renacui 追问

2018-06-20 10:04

好的。非常感谢您

邹老师 解答

2018-06-20 10:05

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢