2012年1月1日递延所得税资产余额为165万元；递延所得税负债余额为66万元，适用的所得税税率为33%。根据2012年颁布的新税法规定，自2013年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司预计2012年1月1日存在的暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。 在计量2012年的递延所得税时，要把2012年1月1日的余额转换为25%税率的吗

星空 追问

2018-06-21 10:01

1，如果本体中，没有其他涉及递延所得税资产的事项，期末递延所得税资产是多少的
2，如果本题中，2012年，发生应纳税暂时性差异1120万元，期末递延所得税负债是多少的

文文老师 解答

2018-06-21 10:29

1.165-165/0.33*（33%-25%）
2.1120*25%-66

星空 追问

2018-06-21 12:33

1，13年才,改税率，为什么用新税率换呢
2，递延所得税资产的公式看不懂

文文老师 解答

2018-06-22 08:31

税率降低，递延所得税资产减少，减少额为165/0.33*（33%-25%），期末额为165-减少额。
未来税率能确定，故用新税率。

星空 追问

2018-06-22 09:13

165-165/0.33*（33%-25%）=165/0.33*25%，为什么负债的期初余额没有转换新税率

文文老师 解答

2018-06-22 21:23

期末余额减去期初余额的过程中，已考虑了税率变动对递延所得税的影响