老师，失控发票如何做处理

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:07

需要填列那几张报表，账务如何处理

邹老师 解答

2018-06-27 11:07

你好，填写增值税申报表的主表做进项税额转出
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:09

这样原材料岂不是又多了，问题是问已销售了吗不是

邹老师 解答

2018-06-27 11:12

你好，进项税额转出会增加之前计入原材料或库存商品的成本的

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:16

也就是不只补缴增值税还要补缴所得税对吧

邹老师 解答

2018-06-27 11:16

你好，因为成本增加，收入不变，应当是退税，而不是补交企业所得税的

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:22

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这个分录的借原材料直接写成主营业务成本就可以吗

邹老师 解答

2018-06-27 11:23

你好，之前你取得发票是计入什么科目

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:25

库存商品

邹老师 解答

2018-06-27 11:27

你好，那转出需要先计入库存商品，然后结转到主营业务成本

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:33

你好，填写增值税申报表的主表做进项税额转出
借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
借：主营业务成本贷：库存商品是这样吗老师，同时还需要补提附加税吗

邹老师 解答

2018-06-27 11:33

你好，是的，需要补计提增值税对应的附加税的

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:35

以上分录对吗老师

邹老师 解答

2018-06-27 11:36

你好，分录是正确的
如果跨年了，就把损益科目换成以前年度损益调整科目就是了

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:39

那我的所得税岂不是多交了，这样成本变高

邹老师 解答

2018-06-27 11:40

你好，是的，成本增加，利润减少，所得税减少，之前的所得税会多交了的

冰清一洁 追问

2018-06-27 11:57

会退回吗老师

邹老师 解答

2018-06-27 11:59

你好，可以去税局填表申请退回，但是退回一般比较难